1、计提社保费企业和个人的会计分录：分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬--工资2、计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬--社保3、次月发放工资时借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费--应交个人所得税库存现金/银行存款4、上交杜保借：应付职工薪酬--社保(企业部分)其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5、上交个人所得借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例各地不一样，企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分。

2、可列入管理费用。

3、扩展资料：计提的注意事项：企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记"营业外支出"科目。

(相关资料图)

4、收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记资产减值损失科目。

5、2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目，按重组债权的账面余额。

6、贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记银行存款、应交税费等科目，按其差额。

7、借记"营业外支出"科目。

8、涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

9、3、将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记长期股权投资科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记银行存款、应交税费等科目，按其差额，借记营业外支出科目。

10、4、修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记营业外支出科目。

11、5、计提坏账准备金是通过坏账准备账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。

12、参考资料来源：百度百科-计提参考资料来源：百度百科-分录。

本文就为大家分享到这里，希望小伙伴们会喜欢。

标签： 银行存款 坏账准备 应交税费 应付职工薪酬